蓬江區(qū)2018年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政
收支的審計(jì)工作報(bào)告
——2019年8月30日在蓬江區(qū)第十屆
人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議上
江門市蓬江區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 陳子寧
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告蓬江區(qū)2018年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
今年3月區(qū)委組建審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨對(duì)全區(qū)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)管理體制改革和審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。一年以來，蓬江區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞市委“1+1+5”工作舉措和區(qū)委區(qū)政府工作要求，落實(shí)區(qū)十屆人大常委會(huì)十七次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見，堅(jiān)持審計(jì)工作服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，區(qū)審計(jì)局實(shí)施蓬江區(qū)2018年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了蓬江區(qū)財(cái)政管理和決算草案、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施跟蹤、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金使用、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行等情況，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)各部門單位認(rèn)真執(zhí)行區(qū)十屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的2018年度財(cái)政預(yù)算，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期工作，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控得到加強(qiáng)，民生福祉得到改善，營(yíng)商環(huán)境不斷優(yōu)化，財(cái)政管理不斷完善，審計(jì)整改力度不斷加大，2018年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況良好。
——積極財(cái)政政策有效實(shí)施，應(yīng)對(duì)和防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力得到加強(qiáng)。2018年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算收入26.36億元，同比增長(zhǎng)9.06%，保障了重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展需要。嚴(yán)格政府債務(wù)限額管理，規(guī)范舉債融資行為，成功發(fā)行新增土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券8億元，加強(qiáng)與重點(diǎn)項(xiàng)目銜接，促進(jìn)債券資金管理使用規(guī)范和效益提高。
——預(yù)算績(jī)效管理改革深入推進(jìn)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。結(jié)合預(yù)算單位資金項(xiàng)目運(yùn)行情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)，將50萬元以上的專項(xiàng)資金全部納入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，選取部分資金項(xiàng)目委托第三方績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開展評(píng)價(jià)，財(cái)政監(jiān)督管理能力得到增強(qiáng)。全年財(cái)政投入企業(yè)扶持資金4.79億元，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升企業(yè)技術(shù)和產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)全區(qū)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
——財(cái)政保障投入進(jìn)一步提高，促進(jìn)保障和改善民生。抓好“補(bǔ)短板、兜底線、惠民生、增福祉”的惠民政策落實(shí)，不斷提高底線民生待遇，出臺(tái)并落實(shí)《江門市蓬江區(qū)醫(yī)療救助實(shí)施辦法》，逐步提升基本公共衛(wèi)生、文化服務(wù)水平和城市品質(zhì)。2018年用于社會(huì)保障、就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出26.04億元，占當(dāng)年區(qū)一般公共預(yù)算支出的64.30%，比上年增長(zhǎng)13.18%。
——審計(jì)查出問題整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，各鎮(zhèn)街、各部門單位采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施按項(xiàng)逐條落實(shí)審計(jì)整改工作。區(qū)政府已按程序?qū)⑸夏甓葘徲?jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況向區(qū)人大常委會(huì)作了專題報(bào)告。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2019年6月底，對(duì)2017年度審計(jì)查出的33條問題，有關(guān)部門單位已整改到位33條，整改完成率100%。相關(guān)單位按照審計(jì)要求收繳資金0.44億元，歸還原渠道資金0.02億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金0.21億元。同時(shí)，區(qū)財(cái)政局修訂了《蓬江區(qū)本級(jí)專項(xiàng)資金管理辦法》，規(guī)范區(qū)級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理與監(jiān)督；有關(guān)部門單位完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
一、區(qū)級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況
對(duì)區(qū)財(cái)政局組織執(zhí)行2018年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算和決算草案、社?；痤A(yù)算執(zhí)行、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)。
區(qū)財(cái)政部門提供的決算草案及相關(guān)資料顯示：
2018年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入45.71億元，總支出45.65億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.06億元；政府性基金預(yù)算總收入49.53億元，總支出46.84億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.69億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.14億元，總支出1.14億元，收支平衡；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入40.78億元，總支出37.53億元，當(dāng)年結(jié)余3.25億元，滾存結(jié)余29.8億元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政等相關(guān)部門積極推進(jìn)預(yù)算管理改革，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，確保重點(diǎn)支出，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政收支管理和財(cái)政核算，較好保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行方面
1．區(qū)財(cái)政無預(yù)算墊付資金4619.04萬元。包括：2018年，區(qū)財(cái)政墊付蓬江區(qū)政府投資工程建設(shè)管理中心3890.10萬元，作為白沙大道西（白沙橋至新峰路）和港口路（迎賓路至躍進(jìn)路）道路瀝青改造工程款；墊付荷塘鎮(zhèn)財(cái)政所300萬元，用于華爾潤(rùn)公司發(fā)放解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償支出；墊付原區(qū)資產(chǎn)管理辦公室340萬元，用于蓬江區(qū)眾祺投資有限公司PPP項(xiàng)目認(rèn)繳資本金；墊付白沙街道辦事處88.94萬元，用于美景豪庭外墻剝落解危工程施工費(fèi)用。截至2018年末，上述資金尚未清理。
2．部分非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額298.49萬元。截至2018年末，行政事業(yè)性收入220.63萬元和財(cái)政專戶利息收入77.86萬元滯留財(cái)政專戶未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。截至2019年2月，區(qū)財(cái)政局已將上述資金收歸國(guó)庫(kù)。
3．虛列財(cái)政支出2260.77萬元。2018年12月，區(qū)財(cái)政局在總預(yù)算會(huì)計(jì)賬掛賬列支2260.77萬元，用于歸還2013年-2017年由財(cái)政專戶墊付的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，資金實(shí)際在2019年3月才劃出。
4．區(qū)財(cái)政局未下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額1961.88萬元。2018年12月，區(qū)財(cái)政局分別收到市下達(dá)的2018年（第三批）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)補(bǔ)助資金476萬元和2018年度（第一批）舊廠房升級(jí)改造專項(xiàng)補(bǔ)助資金1485.88萬元。但截至2019年4月10日，區(qū)財(cái)政局仍未將上述資金下達(dá)給具體用款單位。
5．用款部門未使用上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，涉及金額587.07萬元。
（1）2017年6月區(qū)財(cái)政局向原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局下達(dá)2017年省級(jí)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村工作專項(xiàng)資金—農(nóng)田水利建設(shè)（第一批）480萬元，用于江門市盛世都市農(nóng)業(yè)科技有限公司新建100畝溫室大棚及配套設(shè)施項(xiàng)目。但截至2019年4月，因該公司擬定的項(xiàng)目實(shí)施方案未能通過江門市農(nóng)業(yè)局、財(cái)政局評(píng)審，也未能按上述部門要求在限期內(nèi)重新報(bào)送，上述專項(xiàng)資金仍結(jié)存在蓬江區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水利局未被使用。
（2）2016年8月區(qū)財(cái)政局向原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局下達(dá)2016年市級(jí)農(nóng)業(yè)土地開發(fā)項(xiàng)目資金86.2萬元。由于資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目已不具備建設(shè)條件，截至2019年4月10日，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水利局仍未撥付使用上述資金。
（3）2018年12月區(qū)財(cái)政局向原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局下達(dá)2018年度大中型水庫(kù)移民后期扶持資金（市級(jí)統(tǒng)籌部分）20.87萬元。由于項(xiàng)目承擔(dān)單位杜阮鎮(zhèn)人民政府并未組織實(shí)施項(xiàng)目，截至2019年4月10日，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水利局仍未撥付使用上述資金。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行方面
1．2018年體育彩票公益金年初預(yù)算編制未細(xì)化。原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）和區(qū)財(cái)政局編制2018年度體育彩票公益金年初預(yù)算700萬元未制定具體資金分配方案，未細(xì)化到具體用款單位。在執(zhí)行過程中，原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）以一事一議的形式通過單位內(nèi)部研究具體確定資金分配和撥付使用。
2．荷塘鎮(zhèn)公共體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)20萬元閑置超過一年。荷塘鎮(zhèn)2018年4月收到原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）撥付的公共體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)20萬元，截至2019年4月，該筆資金超過一年仍未使用。原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）未能有效督促荷塘鎮(zhèn)使用資金。
3．政府采購(gòu)服務(wù)驗(yàn)收管理不規(guī)范，涉及金額79.27萬元。原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）2018年通過體育彩票公益金和發(fā)行費(fèi)列支采購(gòu)社會(huì)服務(wù)費(fèi)用79.27萬元，與服務(wù)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同的具體條款沒有包括項(xiàng)目的驗(yàn)收要求、與履約驗(yàn)收掛鉤的資金支付條件及時(shí)間等內(nèi)容。原區(qū)文化廣電體育局也未能提供關(guān)于驗(yàn)收的佐證材料。
4．體育彩票發(fā)行費(fèi)核算不規(guī)范。一是原區(qū)文化廣電體育局基本戶2018年度收到江門市體彩中心下?lián)艿捏w育彩票發(fā)行費(fèi)46.70萬元，實(shí)際支出46.10萬元，相關(guān)收入和支出均未納入原區(qū)委宣傳部（區(qū)文化廣電體育局）年度預(yù)算管理，且未納入?yún)^(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。二是原區(qū)文化廣電體育局2018年12月31日基本戶銀行存款明細(xì)賬的余額為2981.14元，基本戶銀行存款對(duì)賬單余額為3121.14元，賬實(shí)不符。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行方面
區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局未按規(guī)定以企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)收繳利潤(rùn)。截至2018年末，區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局未按規(guī)定以企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，僅以5個(gè)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的利潤(rùn)為基礎(chǔ)收繳2018年度利潤(rùn)收入1.13億元。
（四）區(qū)屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)監(jiān)督管理方面
區(qū)財(cái)政局未根據(jù)職能調(diào)整及時(shí)修訂蓬江區(qū)的資產(chǎn)處置管理辦法。2018年1月區(qū)編辦將原區(qū)資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)的區(qū)屬行政事業(yè)單位資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)劃入?yún)^(qū)財(cái)政局。截至2019年6月5日，區(qū)財(cái)政局仍未對(duì)由原區(qū)資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)制定的《蓬江區(qū)資產(chǎn)處置管理辦法》（蓬江府辦〔2007〕217號(hào)）進(jìn)行修訂。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局、原區(qū)信訪局、區(qū)教育局、區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局、原區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局、區(qū)工商聯(lián)等6個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸抽查區(qū)民政局、區(qū)社保局、原區(qū)商務(wù)局、區(qū)總工會(huì)、團(tuán)區(qū)委、原區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（區(qū)國(guó)土資源局）、區(qū)公安局等7個(gè)部門單位的2018年度“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性逐步提高，執(zhí)行情況總體較好；全區(qū)“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)支出總額持續(xù)下降。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面
1．財(cái)政資金管理使用不規(guī)范，涉及金額789.22萬元
一是區(qū)工商聯(lián)在未實(shí)際舉辦會(huì)議的情況下，于2017年12月分別以舉辦女企協(xié)成立大會(huì)和青企聯(lián)成立大會(huì)的名義虛列會(huì)議費(fèi)15.40萬元。二是原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局2017年在未按規(guī)定執(zhí)行資料審核、抽檢等相關(guān)程序情況下擅自撥付黑臭水體農(nóng)業(yè)污染源專項(xiàng)整治獎(jiǎng)勵(lì)金713.35萬元。三是原區(qū)食品藥品監(jiān)管局2016年5月至2018年3月期間，將部分公用經(jīng)費(fèi)及食品藥品監(jiān)督工作經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金從局零余額賬戶違規(guī)劃撥到本單位一般存款賬戶用于食堂開支，涉及金額60.47萬元。
2．政府采購(gòu)社會(huì)服務(wù)不規(guī)范，涉及金額429.42萬元
一是原區(qū)食品藥品監(jiān)管局2017年度購(gòu)買宣傳制作服務(wù)未履行政府集中采購(gòu)程序，直接委托社會(huì)供應(yīng)商提供相關(guān)服務(wù)，涉及金額107.99萬元；2018年與社會(huì)供應(yīng)商簽訂食品抽檢監(jiān)測(cè)服務(wù)資格合同后未按照合同約定就抽檢監(jiān)測(cè)的具體事項(xiàng)簽訂書面委托協(xié)議書，也沒有約定驗(yàn)收要求和開展相關(guān)驗(yàn)收工作，涉及金額140.69萬元。二是區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局2015年5月至2018年6月未按規(guī)定與食堂食材供應(yīng)商簽訂書面供貨合同，涉及金額175.58萬元。三是江門市華僑中學(xué)、江門市培英初級(jí)中學(xué)、江門市紫茶小學(xué)等3所學(xué)校2016年4月至12月購(gòu)買辦公用品5.16萬元未履行政府集中采購(gòu)程序。
3．開支依據(jù)不充分，涉及金額88.96萬元
原區(qū)信訪局2015年至2017年2月支付差旅費(fèi)42.84萬元和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)46.12萬元依據(jù)不充分，無附相關(guān)工作人員的具體出行工作時(shí)間和工作記錄。
（二）政府投資項(xiàng)目建設(shè)和管理不規(guī)范
一是江門市第八中學(xué)校園安全及校園維修改造工程施工合同簽訂時(shí)間早于中標(biāo)通知書發(fā)出時(shí)間。二是江門市紫茶小學(xué)綠化工程結(jié)算時(shí)間早于工程驗(yàn)收時(shí)間。三是江門市培英小學(xué)未按合同約定提前支付工程進(jìn)度款20萬元。四是原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局建設(shè)的蓬江區(qū)西江防汛物資儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)建設(shè)工程于2010年10月竣工驗(yàn)收合格并交付使用，2017年1月才完成竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作，截至2017年6月仍未對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理,涉及金額683.02萬元。五是區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局機(jī)關(guān)辦公樓于2010年1月已建設(shè)完畢并投入使用，但截至2018年末仍未編報(bào)工程竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額284.35萬元。六是江門市紫茶小學(xué)未按規(guī)定組織工程設(shè)計(jì)單位參與校區(qū)校園改造工程、北校區(qū)綠化工程竣工驗(yàn)收。七是江門市培英小學(xué)圍墻維修工程、江門市紫茶小學(xué)、江門市美景小學(xué)、江門市實(shí)驗(yàn)小學(xué)的部分工程承（發(fā)）包備案資料檔案不完整。
（三）國(guó)有資產(chǎn)管理不到位
一是原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局于2016年購(gòu)置價(jià)值0.39萬元的聯(lián)想電腦一臺(tái)，未登記固定資產(chǎn)賬；截至2017年末原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局固定資產(chǎn)賬上登記的3臺(tái)公車的行駛證機(jī)動(dòng)車所有人是下屬單位。二是區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管局截至2018年6月末部分辦公用房未辦理權(quán)屬人變更，涉及金額2277.82萬元。
（四）“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出管理方面
1．超預(yù)算列支公務(wù)費(fèi)用，涉及金額40.97萬元。2018年，區(qū)公安局培訓(xùn)費(fèi)超支28.55萬元；原區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超支7.9萬元；區(qū)民政局會(huì)議費(fèi)超支0.93萬元，培訓(xùn)費(fèi)超支2.23萬元，公務(wù)接待費(fèi)超支0.32萬元；區(qū)工商聯(lián)因公出國(guó)（境）費(fèi)超支1.04萬元。
2．公務(wù)接待費(fèi)支出依據(jù)不充分，涉及金額8.72萬元。原區(qū)信訪局2015年至2017年2月列支公務(wù)接待費(fèi)6.65萬元，原區(qū)食品藥品監(jiān)管局2016年度列支公務(wù)接待費(fèi)1.06萬元，區(qū)教育局2015年1月至2017年7月列支公務(wù)接待費(fèi)1.01萬元，均未附派出單位公務(wù)接待函、接待清單等報(bào)銷憑證。
3．會(huì)議費(fèi)人均開支超標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額9.17萬元。區(qū)工商聯(lián)2017年5月在逸豪酒店召開的蓬江區(qū)工商聯(lián)（總商會(huì)）第五次會(huì)員代表大會(huì)暨第四屆執(zhí)委會(huì)就職典禮活動(dòng)列支會(huì)議費(fèi)23.17萬元,按規(guī)定人均支出標(biāo)準(zhǔn)為200元，實(shí)際人均支出超出標(biāo)準(zhǔn)131.07元，超標(biāo)準(zhǔn)金額合計(jì)9.17萬元。
4．培訓(xùn)費(fèi)核算不規(guī)范，涉及金額5萬元
一是區(qū)公安局會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，在“培訓(xùn)費(fèi)”科目列支其他費(fèi)用，涉及金額4.5萬元。二是團(tuán)區(qū)委2018年12月擅自將培訓(xùn)費(fèi)0.5萬元從單位零余額賬戶劃撥到本單位基本戶，截至2019年5月末該資金未被使用。
三、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，2018年下半年至2019年上半年重點(diǎn)對(duì)減稅降費(fèi)、進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放積極利用外資、民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)助、降費(fèi)減負(fù)等政策落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位都能積極采取有效措施落實(shí)相關(guān)政策，有效降低了企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，為經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和提質(zhì)增效營(yíng)造了良好環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)方面
原區(qū)住建局違規(guī)收取已整合的收費(fèi)項(xiàng)目，涉及金額21.96萬元。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕11號(hào)文件的要求，2016年2月1日起，散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基金。2016年2月至2016年4月期間，原區(qū)住建局向8個(gè)建設(shè)單位發(fā)出收取散裝水泥專項(xiàng)資金的《江門市蓬江區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)委托銀行代收繳款通知書》8份，涉及金額22.19萬元，其中有7個(gè)建設(shè)單位已繳款共計(jì)21.96萬元。原區(qū)住建局于2018年11月將已收取款項(xiàng)退回繳款單位。
（二）民營(yíng)企業(yè)財(cái)政補(bǔ)助方面
區(qū)級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金未能配套落實(shí)，涉及金額1262.82萬元。一是2017年12月市下達(dá)蓬江區(qū)2017年度中央財(cái)政中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金178.01萬元，按照1：1比例，區(qū)財(cái)政需配套178.01萬元撥付到補(bǔ)助企業(yè)，但截至2019年3月15日，仍有104.44萬元未撥付到補(bǔ)助企業(yè)。二是2018年5月市下達(dá)蓬江區(qū)2017年度高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金1690萬元，按照區(qū)有關(guān)文件要求，區(qū)財(cái)政需配套3380萬元撥付到補(bǔ)助企業(yè)，但截至2019年3月15日，仍有1158.38萬元未撥付到企業(yè)。上述未配套資金區(qū)財(cái)政局已足額安排在區(qū)科工商務(wù)局2019年度部門預(yù)算中。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
組織對(duì)2015年至2017年蓬江區(qū)教師繼續(xù)教育專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，蓬江區(qū)扎實(shí)推進(jìn)教育工作，優(yōu)化教育資源，建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍，推進(jìn)區(qū)域教育特色發(fā)展，推行全區(qū)教育均衡工作，全面提升全區(qū)教育質(zhì)量。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）專項(xiàng)資金閑置兩年以上未安排使用，涉及金額2.93萬元。截至2018年11月，紫茶小學(xué)和范羅岡小學(xué)兩所學(xué)校2015年收到的教師繼續(xù)教育專項(xiàng)資金尚有2.93萬元未安排使用，其中紫茶小學(xué)閑置1.43萬元，范羅岡小學(xué)閑置1.5萬元。
（二）繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)使用效率低。2017年，江門市培英小學(xué)收入12.90萬元，實(shí)際支出1萬元，使用率僅為7.75%；棠下鎮(zhèn)實(shí)驗(yàn)中心小學(xué)收入32.30萬元，實(shí)際支出4.51萬元，使用率僅為13.96%；江門市紫茶小學(xué)收入66.40萬元，實(shí)際支出16.40萬元，使用率僅為24.70%；江門市蓬江區(qū)環(huán)市中心學(xué)校收入27萬元，實(shí)際支出11.19萬元，使用率僅為41.44%。產(chǎn)生問題的原因是上述學(xué)校未能及時(shí)安排使用資金。
（三）超范圍開支繼續(xù)教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，涉及金額3.57萬元。江門市范羅岡小學(xué)分別在省級(jí)名校長(zhǎng)工作室項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)中超范圍開支其它費(fèi)用3.21萬元和0.36萬元。
五、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)
組織對(duì)原區(qū)農(nóng)林和水務(wù)局、原區(qū)信訪局、區(qū)教育局、區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局、原區(qū)食品藥品監(jiān)督管理局共5名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行上級(jí)和區(qū)委區(qū)政府的決策部署和方針政策，積極推動(dòng)本部門事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）重大經(jīng)濟(jì)決策方面。一是原區(qū)食品藥品監(jiān)管局2014年至2015年有2項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，涉及金額254.80萬元；2016年至2018年有2項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策未跟蹤反饋且未得到有效執(zhí)行，涉及金額46.67萬元；2017年有1項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策違反有關(guān)政策法規(guī)，直接指定社會(huì)服務(wù)供應(yīng)商提供服務(wù)，涉及金額107.99萬元。二是區(qū)教育局2016年有2項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策內(nèi)容調(diào)查研究不充分，造成未按規(guī)定自行購(gòu)買社會(huì)服務(wù)，涉及金額85.44萬元。三是原區(qū)信訪局2014年至2016年有6項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)僅有傳閱會(huì)簽材料，但沒有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策的證明材料，涉及金額247.97萬元。
（二）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面。原區(qū)信訪局制定的財(cái)務(wù)管理制度不合理，造成局的主管和分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)責(zé)不清，并且出現(xiàn)一把手直接審批單位財(cái)務(wù)開支的現(xiàn)象，涉及金額319.79萬元。
（三）內(nèi)部管理方面。一是原區(qū)食品藥品監(jiān)管局截至2019年1月末未建立有關(guān)食堂的財(cái)務(wù)管理制度、食材采購(gòu)制度、食材的入庫(kù)出庫(kù)驗(yàn)收、用餐人員報(bào)餐等內(nèi)部控制管理制度，存在管理漏洞和廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是原區(qū)食品藥品監(jiān)管局工會(huì)委員會(huì)未獨(dú)立建賬，工會(huì)財(cái)務(wù)收支在局行政賬合并核算。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告；報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。
六、審計(jì)建議
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理。不斷提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，及時(shí)制定資金分配方案，從源頭上解決無預(yù)算支出、資金結(jié)余沉淀等問題。加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，杜絕虛列支出行為。
（二）全面提高財(cái)政支出績(jī)效。充分運(yùn)用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，回收、盤活政府資產(chǎn)、資源，全面統(tǒng)籌各類資金來源。加大實(shí)施財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理力度，健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)及反饋糾偏機(jī)制。
（三）進(jìn)一步推動(dòng)重大政策措施的貫徹落實(shí)。加大國(guó)家和省重大政策措施的執(zhí)行力度，停止收取已公布取消或停征的收費(fèi)項(xiàng)目，及時(shí)足額配套和撥付使用財(cái)政補(bǔ)助資金，加強(qiáng)資金監(jiān)管。
（四）提高保障和改善民生水平。立足?；?、補(bǔ)短板，加大財(cái)政資金對(duì)民生項(xiàng)目的保障力度。強(qiáng)化民生資金管理，確保資金充分發(fā)揮保障和改善民生作用，促進(jìn)蓬江區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，為全面建成小康社會(huì)收官打下決定性基礎(chǔ)。
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